1 stycznia kojarzy nam się głównie z odpoczynkiem lub szeroko rozumianą rekonwalescencją po hucznej zabawie sylwestrowej. Jednak początek nowego roku to ważny moment z punktu widzenia podatkowego. W Polsce 1 stycznia jest bowiem także początkiem roku podatkowego. W związku z tym rozpoczęcie nowego roku oznacza również liczne zmiany i nowelizacje podatkowe. Dlatego wszyscy przedsiębiorcy powinni się do nich przygotować z wyprzedzeniem. Zatem na co trzeba będzie szczególnie uważać w 2025 roku? Jakie istotne zmiany w przepisach podatkowych pojawią się wraz z początkiem nowego roku? Zapraszamy do zapoznania się z naszym tekstem.

Nowe przepisy dotyczące tzw. PIT-u kasowego

Jedną z najważniejszych nowości w prawie podatkowym w 2025 roku będzie tzw. PIT kasowy. Jest to nowa forma rozliczania przychodów. PIT kasowy będzie polegać na tym, że przedsiębiorca uzyska możliwość wykazania osiągniętych przychodów dopiero w momencie ich rozliczania.

Ten schemat pozwoli zatem przedsiębiorcom na uniknięcie konieczności dokumentowania wszystkiego w czasie rzeczywistym. Jest to dobra informacja dla mniejszych firm oraz przedsiębiorców, którzy czasami muszą długo czekać na uregulowanie wystawionych faktur. Zresztą wspomniana nowelizacja jest uzasadniana właśnie tym, aby przedsiębiorcy mogli zapłacić podatek dopiero po otrzymaniu płatności od klientów.

Jednak warto pamiętać, że w świecie podatkowym wszystko ma z reguły dwie strony. PIT kasowy nie będzie od tego wyjątkiem. Od razu trzeba przyznać, że PIT kasowy rzeczywiście przyniesie przedsiębiorcom kilka atutów. Najważniejszą zaletą będzie poprawa płynności finansowej wynikająca z odroczenia płatności podatkowych. Dzięki temu przedsiębiorcy będą mogli z nieco większym spokojem czekać na opłacenie faktury. Co więcej, nawet ewentualne opóźnienia w płatnościach nie będą wówczas aż tak dotkliwe.

Warto jednak wiedzieć, że opóźnione rozliczanie przychodów niesie ze sobą również pewne zagrożenia. Dotyczą one choćby problemów związanych z odliczaniem kosztów uzyskania przychodu. Co więcej, przy wyborze takiej formy rozliczeń trzeba będzie się liczyć ze wzrostem kosztów obsługi księgowej. Jeśli zatem przedsiębiorca zamierza rozpocząć działalność gospodarczą z rozliczeniami poprzez PIT kasowy lub rozważa przejście na tę formę rozliczenia, warto zasięgnąć w ten sprawie porady eksperta. Dzięki temu decyzja o przejściu na PIT kasowy będzie bardziej świadoma.

Wejście w życie nowego formatu JPK CIT

Przedstawiciele Ministerstwa Finansów już od dłuższego czasu zapowiadali wejście w życie nowego schematu raportowania, który jest określany jako JPK CIT. W jego przypadku nadchodzący rok będzie kluczowy, gdyż od stycznia 2025 roku JPK CIT obejmie pierwszych podatników. Jednak w kolejnych latach wymóg związany z tym systemem będzie rozszerzany, dlatego warto już teraz się z nim zapoznać.

Na czym będzie więc polegać JPK CIT? Aby odpowiedzieć na to pytanie, trzeba najpierw wyjaśnić, co w ogóle oznacza ten skrót. Otóż JPK CIT to specjalny plik kontrolny, który trzeba będzie dostarczać organom skarbowym. Plik ten będzie składać się z danych obejmujących wszystkie operacje finansowe dokonane przez firmę w danym okresie rozliczeniowym. Co ważne, cały taki plik będzie musiał zostać opracowany i wysłany w specjalnym formacie.

Jaki będzie harmonogram zmian związanych z JPK CIT? Na ten moment plany są następujące:

1. W 2025 roku obowiązek JPK CIT zacznie obejmować podatników CIT osiągających bardzo
   wysokie przychody oraz PGK (Podatkowe Grupy Kapitałowe).
2. Od 2026 roku obowiązek zostanie rozszerzony na wszystkich podatników CIT, którzy
   rozliczają się na podstawie formularza JPK_V7.
3. W 2027 roku obowiązek obejmie wszystkich podatników CIT.

Pierwszy etap zmian w zakresie składki zdrowotnej

Składka zdrowotna jest podatkiem, który od lat budzi ogromne emocje wśród obywateli. Dlatego też wiele osób czekało na informacje dotyczące zmian w zakresie pobierania takiej składki. Teraz wiemy już, że w 2025 roku pojawią się w tej kwestii pierwsze istotne zmiany. Czego dokładnie będą one dotyczyć?

Pierwszym etapem zapowiedzianych zmian będzie obniżenie kwoty minimalnej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. W 2025 roku podstawa obliczania tej składki zostanie zredukowana do 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Wszystko wskazuje więc na to, że wyniesie ona około 315 złotych, co będzie oznaczało oszczędność rzędu 100 złotych miesięcznie. W skali rocznej oznacza to oszczędność w wysokości ponad tysiąca złotych.

Natomiast dużo poważniejsze zmiany dotyczące tej składki wejdą w życie dopiero w 2026 roku. Jednak tym zmianom poświęcimy w przyszłości oddzielny artykuł.

Zmiany definicji i zasad opodatkowania dla firm z branży budowlanej

Rozliczenia podatkowe odbywają się na podstawie istniejących przepisów. Te z kolei są tworzone na podstawie prawnych definicji. Z tego względu każda zmiana definicji wymaga dokładnej analizy pod kątem podatkowym. Warto o tym wspomnieć, ponieważ 2025 rok przyniesie nowelizację kilku definicji dotyczących sektora budowlanego.

Nowe definicje będą dotyczyć zarówno pojęcia „budynku”, jak i „budowli”. W ustawie pojawiły się także nowe definicje związane z: „urządzeniami budowlanymi”, „terenem budowy” oraz innymi pojęciami. Co ważne, nowe definicje mogą zmienić zasady opodatkowania w przypadku niektórych podmiotów. Z tego względu termin złożenia deklaracji dotyczącej podatku od nieruchomości został przesunięty z 31 stycznia na 31 marca 2025 roku.

Toteż firmy z tego sektora powinny omówić skutki wspomnianej nowelizacji z ekspertem księgowym. Może się bowiem okazać, że opisane zmiany spowodują konieczność wprowadzenia korekt do zeznania podatkowego.

Co jednak NIE ZMIENI się w 2025 roku?

W ostatnim czasie rządzący zapowiedzieli wiele ważnych nowelizacji podatkowych. Nic więc dziwnego, że podatnicy z dużymi nadziejami patrzyli na nadchodzący rok. Koniec końców była to idealna szansa na wprowadzenie w życie przynajmniej niektórych wspomnianych zapowiedzi. Niestety, teraz już wiemy o tym, że nie ma na to większych szans.

Tym samym 2025 rok nie przyniesie znaczących nowelizacji, na które czekali podatnicy. To z kolei oznacza, że na niezmiennym poziomie pozostaną najważniejsze kwestie, takie jak:

• progi podatkowe;
• wysokość kwoty wolnej od podatku;
• dostępne ulgi oraz odliczenia podatkowe.

Podsumowanie

Według niedawnych zapowiedzi 2025 rok miał przynieść ogromne zmiany podatkowe. O ile takie zmiany rzeczywiście się pojawią, o tyle jednak większość z nich będzie mieć dość ograniczony charakter. Najważniejszą zmianą zapowiedzianą na 2025 rok jest zmiana zasad obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców oraz wejście w życie tzw. PIT-u kasowego. Ponadto niektórzy przedsiębiorcy będą musieli zwrócić uwagę na zmiany dotyczące konkretnych obszarów (np. nowych definicji budowlanych oraz nowego formatu JPK CIT). Natomiast najważniejsze przepisy dotyczące np. kwoty wolnej od podatku lub progów podatkowych nie ulegną zmianie.